हाउस रेंट अलाउंस

किसी व्यक्ति के वेतन विभाजन में एक महत्वपूर्ण घटक, हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) एक प्रकार का हाउस रेंट अलाउंस है जो किसी संगठन द्वारा अपनी नीति के अनुसार दिया जाता है। एचआरए एक अलाउंस है जो कर्मचारियों को उनके मूल वेतन से ऊपर दिया जाता है यदि वे काम के लिए दूसरे शहर में जाते हैं और अंत में हाउस रेंट देना पड़ता है। यह अर्जित आय पर कर छूट के लिए भी पात्र है, जो व्यक्ति को कर बचाने में मदद करता है।

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हाउस रेंट अलाउंस या एचआरए क्या है?

एचआरए, या हाउस रेंट अलाउंस, कर्मचारी के वेतन के उप-घटकों में से एक है जिसके लिए कटौती आयकर अधिनियम की धारा 10 (13 ए) के तहत पूरी तरह या पार्शियली रूप से कर योग्य है। एचआरए गणना निम्नलिखित कारकों पर निर्भर करती है:

कर्मचारी का वेतन
कर्मचारी द्वारा भुगतान किया गया वास्तविक किराया
कर्मचारी द्वारा प्राप्य हाउस रेंट अलाउंस
वह स्थान जहाँ कर्मचारी निवास कर रहा है
वह स्थान जहाँ कंपनी या नियोक्ता स्थित है

आयकर अधिनियम की विभिन्न धाराएं सैलरी व्यक्तियों, स्व-रोज़गार वाले लोगों और प्रोफेशनल को उनके किराये के खर्च को सस्ता और अधिक वांछनीय बनाने में मदद करती हैं। निजी और सार्वजनिक क्षेत्र के कर्मचारियों का वेतन भी कई छोटे घटकों से बना होता है। एचआरए कर्मचारी और नियोक्ता के बीच एक विशेष समझौते के माध्यम से तय या प्राप्त किया जा सकता है।

स्व-रोज़गार के लिए एचआरए

स्व-रोज़गार वाले लोग हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) के लिए कटौती और एचआरए कर छूट का भी क्लेम कर सकते हैं। वे धारा 80 जीजी के तहत लाभ का क्लेम कर सकते हैं। इस धारा का उपयोग सैलरी कर्मचारियों द्वारा एचआरए कर छूट का क्लेम करने के लिए भी किया जा सकता है, जब उन्हें कोई एचआरए प्राप्त नहीं होता है।

सैलरी व्यक्तियों के लिए एचआरए

आयकर अधिनियम के अनुसार, सैलरी व्यक्ति आयकर अधिनियम की धारा 10 (13ए) के अनुसार नियम संख्या 2ए के तहत एचआरए छूट के लिए पात्र हैं। हाउस रेंट अलाउंस किसी व्यक्ति के वेतन का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है और इसलिए कंपनी के नियमों के अनुसार इसका क्लेम किया जाना चाहिए।

सैलरी व्यक्तियों के लिए एचआरए कर छूट

आयकर अधिनियम धारा 10 (13ए) एचआरए पर कर छूट प्रदान करता है। निम्नलिखित में से कटौती सबसे कम होगी:

हाउस रेंट अलाउंस जो नियोक्ता देता है।
यदि कर्मचारी भारत के किसी भी मेट्रो शहर में रहते हैं तो उनके वेतन का 50% एचआरए कर छूट के लिए पात्र है। भारत के महानगरों में दिल्ली, मुंबई, कलकत्ता और चेन्नई शामिल हैं|
अगर कर्मचारी किसी दूसरे शहर में रहता है तो सैलरी के 40 फीसदी हिस्से पर एचआरए से छूट मिल सकती है|
कर्मचारी द्वारा प्रत्येक माह आवास के लिए भुगतान किया गया वास्तविक किराया उनके वेतन का (-) 10% घटा।

यहां वेतन में मूल वेतन, महंगाई भत्ता और कमीशन शामिल हो सकते हैं।

होम लोन और रेंट के आवास दोनों पर कर लाभ

यदि कर्मचारी का घर किसी और को किराए पर दिया गया है, और वह व्यक्ति किराए की जगह पर रह रहा है, तो वे होम लोन और भुगतान किए गए किराए दोनों पर एचआरए कर छूट के लाभ का क्लेम कर सकते हैं। इस मामले में, कर्मचारी को संपत्ति (जिसके लिए उन्होंने होम लोन लिया था) के माध्यम से प्राप्त अपनी आय दर्शानी होगी और इसके लिए देय कर का भुगतान करना होगा।

ध्यान दें: यदि किराए की रेंटेड और ओन प्रॉपर्टी एक ही शहर में हैं, तो दोनों पर कटौती एचआरए कर छूट के लिए उपलब्ध नहीं है। एचआरए छूट के रूप में कर लाभ प्राप्त करने के लिए कर्मचारी को यह साबित करना होगा कि उनकी संपत्ति नौकरी के स्थान से बहुत दूर स्थित है और इसका उपयोग आवासीय उद्देश्यों के लिए नहीं किया जा सकता है।

हाउस रेंट अलाउंस संबंधित कर छूट का क्लेम करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

यदि कर्मचारी हाउस रेंट अलाउंस से संबंधित कर छूट का क्लेम करना चाहते हैं तो उन्हें निम्नलिखित डॉक्यूमेंट उपलब्ध कराने होंगे।

यदि दिए गए वित्तीय वर्ष के दौरान भुगतान किया गया किराया रुपये से अधिक है। 1 लाख रुपये पर, कर्मचारी को एचआरए कर छूट का क्लेम करने के लिए पैन कार्ड विवरण और मकान मालिक/संपत्ति मालिक की एक प्रति प्रदान करनी होगी।
कर्मचारी द्वारा भुगतान किये गये किराये की रसीदें। रसीद के विवरण में निम्नलिखित शामिल हैं:
तारीख और मकान मालिक का नाम
किरायेदार का नाम
मकान मालिक का पैन कार्ड विवरण
किराये के आवास का पता
रहने की अवधि
एक रेवेनुए स्टाम्प
रेवेनुए स्टाम्प पर मकान मालिक के हस्ताक्षर
एक ही रसीद का उपयोग 3 महीने तक किया जा सकता है. इसलिए, आपको एक वर्ष के लिए कम से कम अंतिम 4 रसीदें चाहिए।
आवश्यकता पड़ने पर किराया समझौते की फोटोकॉपी/ज़ेरॉक्स

कर्मचारी अपने पिता के घर का किराया भी चुका सकते हैं और हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) से संबंधित कर छूट का क्लेम कर सकते हैं।

एचआरए पर कर कटौती का क्लेम करने के लिए एलिजिबिलिटी क्राइटेरिया

आयकर अधिनियम की धारा 10 (13ए) के तहत एचआरए पर कर कटौती का क्लेम निम्नलिखित क्राइटेरिया को पूरा करके किया जा सकता है:

एचआरए कटौती का क्लेम करने के इच्छुक व्यक्ति को या तो स्व-रोज़गार या सैलरी पर्सन होना चाहिए।
वर्तमान निवास को किराए पर लेने की आवश्यकता है। एचआरए गणना के लिए किराए के घर की आवश्यकता होती है, न कि व्यक्ति के निजी निवास की।
एचआरए कटौती का क्लेम करने के लिए मकान किराए की रसीद या किसी अन्य मकान दस्तावेज प्रमाण की आवश्यकता होती है।

धारा 80 जीजी के तहत भुगतान किए गए किराए पर एचआरए कर छूट

आयकर अधिनियम की धारा 80 जीजी मकान किराए पर किए गए व्यय पर कर छूट प्रदान करती है। लेकिन इस विशेष धारा के तहत एचआरए छूट कर्मचारी को तभी उपलब्ध होती है, जब उन्होंने आयकर (आईटी) अधिनियम की किसी अन्य धारा के तहत कटौती का क्लेम नहीं किया हो। स्व-रोज़गार प्रोफेशनल और कर्मचारी जिन्हें मकान किराया भत्ता नहीं मिलता है, वे 80GG की इस धारा के तहत मकान किराए का भुगतान करने के लिए अपने खर्चों के लिए एचआरए कर छूट का क्लेम कर सकते हैं।

धारा 80 जीजी से संबंधित अन्य शर्तें

मकान किराए पर छूट केवल एचयूएफ और व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है।
स्व-रोज़गार और सैलरी दोनों कर्मचारी किराए से संबंधित कटौती का क्लेम कर सकते हैं यदि उन्हें धारा 10 (13ए) के तहत कोई कर छूट नहीं मिलती है।
जिस एचयूएफ का कर्मचारी सदस्य है, उसका नाबालिग बच्चा या पति/पत्नी उस आवास के स्वामित्व का आनंद नहीं लेते हैं जहां कर्मचारी/स्व-रोज़गार व्यक्ति काम कर रहा है।
जो लोग धारा 80 जीजी के तहत कर छूट चाहते हैं, उन्हें अपने कब्जे वाली संपत्ति से संबंधित किसी भी कर लाभ का क्लेम नहीं करना चाहिए, जो उनके पास कहीं और है।
धारा 80 जीजी के तहत कटौती चाहने वालों को फॉर्म 10-बीए का उपयोग करके स्व-घोषणा प्रस्तुत करने में सक्षम होना चाहिए। फॉर्म में व्यक्ति को यह दिखाना होगा कि वे सभी शर्तों को पूरा करते हैं।

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आईटीआर रजिस्टर करने और एचआरए कर छूट का क्लेम करने की तारीख

उन सभी सैलरी व्यक्तियों के लिए जो एचआरए कर छूट का क्लेम करना चाहते हैं, आईटीआर रजिस्टर करने और आईटीआर (आय कर रिटर्न) जमा करने की अंतिम तिथि किसी दिए गए वित्तीय वर्ष की 31 जुलाई है। स्वरोजगार करने वालों के लिए ये है आखिरी तारीख;

31 जुलाई, जब उन्हें अपनी आय के ऑडिट की आवश्यकता नहीं होती।
30 सितंबर, जब उन्हें आय पर ऑडिट की आवश्यकता होती है

धारा 80 जीजी के तहत, स्व-रोज़गार या सैलरी व्यक्ति एचआरए कर छूट या अपनी आय या वेतन के 10% से अधिक भुगतान किए गए किराए का क्लेम कर सकता है। धारा 80GG के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, निम्नलिखित में से सबसे कम पर विचार किया जाना चाहिए:

रु. 5,000 प्रति माह

या

कुल अडजस्टेड कुल आय का 25%

या

वास्तविक किराया, यानी अडजस्टेड कुल आय का 10%, जहां समायोजित कुल आय का मतलब है:

ग्रॉस टोटल एनुअल इनकम, माइनस (-)लोंगटर्म पूंजीगत लाभ, माइनस (-)शॉर्टटर्म पूंजीगत लाभ, माइनस (-) धारा 80 के तहत क्लेम की गई कटौती (धारा 80सी से धारा 80यू तक, धारा 80जीजी को छोड़कर)।

ऊपर बताई गई शर्तों में से जो भी कम होगी उसे आयकर विभाग द्वारा टैक्सेशन से छूट दी जाएगी।

एक उदाहरण

उदाहरण के लिए, यदि श्री सोहन 4 लाख रुपये की वार्षिक पूंजी अर्जित करते हैं और 1.5 लाख रुपये का वार्षिक किराया भुगतान करते हैं, तो उन्हें कर छूट प्रदान की जाएगी जो निम्नलिखित में से सबसे कम होगी:

स्थिति	कर में छूट
1	60,000 रुपये (@5000 रुपये प्रति माह, एचआरए छूट 2016-17 नियमों के अनुसार, पहले यह सीमा 2,000 रुपये थी)
2	भुगतान किया गया किराया यानी 1.5 लाख - कुल वार्षिक आय का 10%, यानी रु. 40,000= रु. 1,10,000
3	कुल आय का 25% = रु. 1 लाख

चूँकि तीनों में से न्यूनतम रु. 40,000, यह श्री सोहन को प्रदान की गई एचआरए कर छूट होगी, और पहली शर्त मान्य होगी।

एचआरए कैलकुलेटर

निःशुल्क एचआरए कैलकुलेटर ऑनलाइन एक टूल है जो आपको अपने मकान किराया भत्ते और उस कर छूट की गणना करने में मदद करेगा जिसके लिए आप क्लेम कर सकते हैं।

ध्यान दें कि एचआरए कर्मचारियों का अधिकार नहीं है, और यह नियोक्ता पर निर्भर है कि वह इसे दे या इससे इनकार कर दे। जिन लोगों को नौकरी के साथ-साथ मुफ्त आवास मिलता है, उन्हें कोई मकान किराया भत्ता नहीं मिलता है और इसलिए वे इसके लिए कर में एचआरए छूट का क्लेम नहीं कर सकते हैं।

एचआरए कैलकुलेशन कैसे करें?

एचआरए की गणना निम्नलिखित कारकों के आधार पर की जा सकती है:

सैलरी
सैलरी का एचआरए घटक
पेड रेंट
आपके किराये के निवास का स्थान

एचआरए छूट नियम और कर कटौती

एचआरए क्लेम के लिए निम्नलिखित नियम लागू हैं:

एचआरए आपके मूल वेतन का 50% से अधिक नहीं हो सकता |
पूरी राशि का क्लेम नहीं किया जा सकता क्योंकि छूट निम्नलिखित में से कम से कम पर आधारित है:
- भुगतान किया गया वास्तविक किराया मूल वेतन का माइनस (-) 10%।
- नियोक्ता से प्राप्त वास्तविक एचआरए
- यदि टैक्स क्लेम कर्ता मेट्रो शहर में रहता है तो मूल वेतन का 50%

आप होम लोन के लिए एचआरए लाभ का क्लेम कर सकते हैं

यदि आप अपने घर में रहते हैं, तो आप अपने माता-पिता को किराया दे सकते हैं और एचआरए लाभ का क्लेम करने के लिए पर्याप्त प्रमाण प्रदान कर सकते हैं। उसी स्थिति में, आप अपने जीवनसाथी को किराया नहीं दे सकते और एचआरए का क्लेम नहीं कर सकते।
रुपये से अधिक किराया होने की स्थिति में. 1,00,000, मकान मालिक का पैन विवरण एचआरए क्लेम फॉर्म के साथ प्रदान करना अनिवार्य है।
यदि मकान मालिक एनआरआई है, तो आप किराए से 30% कर काट सकते हैं और इसकी घोषणा कर सकते हैं।

एचआरए टैक्स छूट निम्नलिखित नियमों के आधार पर की जाती है:

सटीक एचआरए प्राप्त हुआ
भुगतान किया गया सटीक किराया वेतन का माइनस (-) 10%
यदि टैक्स माइनस (-) दावेदार मेट्रो शहर में रहता है तो मूल वेतन का 50%
यदि टैक्स माइनस (-) दावेदार गैर-मेट्रो शहर में रहता है तो मूल वेतन का 40%

चूंकि उपरोक्त में से कम से कम एचआरए कर छूट के लिए पात्र है, आप अधिकतम कर लाभ प्राप्त करने के लिए नियोक्ता से आपके वेतन को रीअरेंज करने का अनुरोध कर सकते हैं।

निर्णायक कारक स्थिर रहने की स्थिति में एचआरए की गणना सालाना की जा सकती है। यदि संबंधित वित्तीय वर्ष के दौरान कोई कारक बदलता है, तो गणना मासिक आधार पर की जा सकती है।

एक उदाहरण के साथ कर छूट

आइए एचआरए टैक्स छूट की प्रक्रिया को एक उदाहरण से समझें:

श्री वर्मा, मुंबई में कार्यरत हैं, किराए के मकान में रहते हैं और रुपये का मासिक किराया देते हैं। वित्तीय वर्ष 2017-18 (असेसमेंट वर्ष 2018-19) के दौरान 10,000। उन्हें रुपये का मूल वेतन मिलता है। 30,000 रुपये एचआरए के साथ। उसके नियोक्ता से 15,000 PM. एचआरए घटक जिसे आयकर से छूट दी जा सकती है, वह होगा-

विवरण	राशि (INR)	राशि (INR)
वास्तविक एचआरए प्राप्त हुआ	15,000 x 12	रु. 1,80,000
वास्तविक किराया भुगतान किया गया	(रु. 10,000 x 12) – वेतन का 10% [(रु. 30,000 x 12) x 10%]	रु. 84,000
उनके मूल वेतन का 50% (क्योंकि वह मुंबई में रहते हैं)	[(रु. 30,000 x 12) x 50%]	रु. 1,80,000

इस मामले में, श्री वर्मा जिस एचआरए कर छूट का क्लेम कर सकते हैं वह रु. होगी। 84,000, जो उपरोक्त आंकड़ों में सबसे कम है।

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माता-पिता के साथ रहते हुए एचआरए का क्लेम कैसे करें?

अगर आप अपने माता-पिता के साथ रह रहे हैं तो भी एचआरए का लाभ उठाया जा सकता है। आइए एक स्थिति की कल्पना करें-

राजीव बेंगलुरु में एक आईटी कंपनी में काम करता है। उसका नियोक्ता उसे मकान किराया भत्ते का लाभ प्रदान करता है, लेकिन वह अपने माता-पिता के साथ उनके घर में रहता है। ऐसे में राहुल एचआरए छूट का लाभ कैसे उठा सकते हैं? राहुल अपने माता-पिता को किराया दे सकते हैं और एचआरए भत्ते का क्लेम कर सकते हैं। उसे बस एक किराये का समझौता भरना है और हर महीने अपने माता-पिता को पैसे ट्रांसफर करना है।

इस तरह, राहुल और उनके माता-पिता दोनों टैक्स बचा सकते हैं। उनके माता-पिता को आईटीआर फॉर्म भरते समय राहुल द्वारा भुगतान किए गए किराए का प्रमाण दिखाना होगा।

इस तरह, आप अपने माता-पिता के साथ रहते हुए भी एचआरए का क्लेम कर सकते हैं। आप होम लोन के ब्याज पर भी एचआरए लाभ का क्लेम कर सकते हैं। आप यह जानने के लिए ऑनलाइन विभिन्न एचआरए कैलकुलेटर आज़मा सकते हैं कि आपका एचआरए कितना कर के लिए उत्तरदायी है और कितना कर मुक्त है।

†Policybazaar does not endorse, rate or recommend any particular insurer or insurance product offered by any insurer. This list of plans listed here comprise of insurance products offered by all the insurance partners of Policybazaar. The sorting is based on past 10 years’ fund performance (Fund Data Source: Value Research). For a complete list of insurers in India refer to the Insurance Regulatory and Development Authority of India website, www.irdai.gov.in
*All savings are provided by the insurer as per the IRDAI approved insurance plan.
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¶Long-term capital gains (LTCG) tax (12.5%) is exempted on annual premiums up to 2.5 lacs.
~Source - Google Review Rating available on:- http://bit.ly/3J20bXZ

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