हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ)

एचयूएफ का पूरा नाम हिंदू अविभाजित परिवार है। एचयूएफ कर उद्देश्यों के लिए महत्वपूर्ण हैं, क्योंकि उन्हें अलग-अलग संस्थाओं के रूप में माना जाता है, जिससे संभावित कर लाभ की अनुमति मिलती है। एचयूएफ का महत्वपूर्ण पहलू यह है कि जॉइंट इनकम पर कर विशिष्ट व्यक्तियों पर नहीं लगाया जाता है, बल्कि परिवार के सभी सदस्यों पर सामूहिक रूप से लगाया जाता है, जिससे संभावित कर लाभ मिलते हैं।

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एचयूएफ क्या है?

हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) भारत में हिंदू परिवारों के लिए विशिष्ट एक एंटिटी कानूनी और कर इकाई है। यह एक संयुक्त परिवार की कांसेप्ट पर आधारित है जिसमें पीढ़ी दर पीढ़ी परिवार के सभी सदस्य शामिल होते हैं, जिसमें सबसे बड़ा पुरुष सदस्य आमतौर पर परिवार के मुखिया या "कर्ता" के रूप में कार्य करता है। एचयूएफ के पास आम तौर पर ऐसी संपत्तियां होती हैं जो पैतृक संपत्ति, गिफ्ट, जॉइंट फॅमिली की संपत्ति की बिक्री से अर्जित संपत्ति, एक वसीयत, या एचयूएफ के सदस्यों द्वारा सामान्य पूल में दान की गई संपत्ति से आती हैं।

एचयूएफ के सदस्य कौन हैं?

हिंदू परिवार से संबंधित सभी व्यक्ति, जिनमें पति, पत्नी, बच्चे, उनके संबंधित जीवनसाथी और उनकी संतानें शामिल हैं, एचयूएफ में शामिल होने के पात्र हैं। इस संरचना में, परिवार के पुरुष सदस्यों को सहदायिक कहा जाता है, जबकि महिला परिवार के सदस्यों को केवल सदस्य कहा जाता है। एचयूएफ के विभाजन का अनुरोध करने का अधिकार विशेष रूप से सहदायिकों के लिए आरक्षित है।

एचयूएफ खाता नियम क्या हैं?

एचयूएफ बनाने के लिए आवश्यक नियमों और शर्तों के बारे में पता होना चाहिए। नीचे कुछ HUF खाता नियम दिए गए हैं:

एचयूएफ का गठन केवल एक परिवार द्वारा ही किया जाना चाहिए।
परिवार में नए जोड़े गए सदस्य के विवाह के समय एचयूएफ स्वचालित रूप से बन जाता है।
सामान्यतः एचयूएफ में एक सामान्य पूर्वज और उनके सभी वंशज शामिल होते हैं, जिनमें उनकी बेटियाँ और पत्नियाँ भी शामिल होती हैं।
बौद्ध, हिंदू, सिख और जैन एचयूएफ बना सकते हैं|
एचयूएफ के पास अक्सर ऐसी संपत्तियां होती हैं जो वसीयत, उपहार या पैतृक संपत्ति के रूप में आती हैं|
एक बार HUF बन जाने के बाद, बैंक खाता HUF के नाम से बनाया जाना चाहिए। उसके बाद, एचयूएफ के नाम पर एक पैन नंबर जेनरेट हो जाएगा|
परिवार का प्रत्येक सदस्य अपनी आय सामान्य निधि में जमा कर सकता है|
विभिन्न धाराओं के तहत जमा पर कर लाभ लागू होते हैं|
कॉर्पस को परिवार के प्रत्येक सहदायिक की सहमति पर ही विभाजित किया जा सकता है।

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एचयूएफ बनाने के स्टेप क्या हैं?

एचयूएफ बनाने की शर्तें:

परिवार के सदस्य:

एक व्यक्ति एचयूएफ नहीं बना सकता। इसका निर्माण एक परिवार से ही हो सकता है। एक एचयूएफ में एक सामान्य पूर्वज और उनके सभी वंशज शामिल होते हैं, जिनमें उनकी पत्नियाँ और अविवाहित बेटियाँ भी शामिल होती हैं।
एलिजिबल:

हिंदू, बौद्ध, जैन और सिख एचयूएफ बनाने के पात्र हैं।
फार्मेशन:

विवाह के समय एक एचयूएफ स्वतः ही बन जाता है। इसमें पति, पत्नी और उनके बच्चे शामिल हैं।
संपत्ति:

एचयूएफ के पास आमतौर पर ऐसी संपत्ति होती है जो उपहार, वसीयत या पैतृक संपत्ति के रूप में आती है, या संयुक्त परिवार की संपत्ति की बिक्री से प्राप्त संपत्ति या एचयूएफ के सदस्यों द्वारा आम पूल में योगदान की गई संपत्ति के रूप में आती है।
रजिस्ट्रेशन:

एक बार एचयूएफ बन जाने के बाद, इसे औपचारिक रूप से उसके नाम पर पंजीकृत किया जाना चाहिए।
लीगल दीड:

एक एचयूएफ के पास कानूनी विलेख होना चाहिए। विलेख में एचयूएफ सदस्यों और एचयूएफ के व्यवसाय का विवरण शामिल होगा।
पैन नंबर:

एचयूएफ के नाम पर एक स्थायी खाता संख्या (पैन) प्राप्त किया जाना चाहिए।
बैंक खाता:

एचयूएफ के नाम पर एक बैंक खाता खोला जाना चाहिए।

इन चरणों का पालन करके, आप एक एचयूएफ बना सकते हैं और इससे मिलने वाले लाभों का लाभ उठा सकते हैं, जैसे कर लाभ और पारिवारिक संपत्ति का बेहतर मैनेजमेंट।

एचयूएफ बनाकर टैक्स कैसे बचाएं?

एचयूएफ के पास अपना स्वयं का स्थायी खाता संख्या (पैन) होता है और वह एक अलग कर रिटर्न दाखिल करता है।
एक अलग संयुक्त हिंदू पारिवारिक व्यवसाय बनाया गया है, जिसमें एचयूएफ अपने सदस्यों से एक अलग यूनिट है।
एचयूएफ के आयकर रिटर्न में धारा 80 के तहत कटौती और अन्य लागू छूट का क्लेम किया जा सकता है।
एचयूएफ अपने सदस्यों के जीवन पर बीमा पॉलिसी ले सकता है।
एचयूएफ के कामकाज में योगदान देने वाले सदस्यों को वेतन का भुगतान किया जा सकता है, जिसे बाद में एचयूएफ की आय से घटा दिया जाता है।
निवेश एचयूएफ की आय से किया जा सकता है, और उन निवेशों पर रिटर्न एचयूएफ के हाथों कर योग्य है।
एचयूएफ पर व्यक्तिगत करदाताओं पर लागू समान दरों पर कर लगाया जाता है।

एचयूएफ का चित्रण:

मान लीजिए कि एक व्यक्ति, मिस्टर एक्स, अपने पिता के निधन के बाद अपनी पत्नी, बेटे और बेटी सहित एक एचयूएफ शुरू करने का फैसला करता है। चूंकि मिस्टर एक्स का कोई भाई-बहन नहीं है, इसलिए उनके पिता की संपत्ति एचयूएफ के तहत ट्रांसफर कर दी गई थी।

अब, यदि उनके पिता की संपत्ति का वार्षिक किराया 7.5 लाख रुपये है और श्री एक्स की वेतन आय रुपये है। 20 लाख तक, वह नीचे दिए अनुसार कर बचा सकता है:

विभिन्न सोर्स से आय	एचयूएफ बनाने से पहले श्री एक्स की आय	एचयूएफ बनाने के बाद श्री एक्स की आय	एचयूएफ आय
सैलरी	रु. 20 लाख	रु. 20 लाख	-
प्रॉपर्टी रेंट	रु. 7.5 लाख	–	रु. 7.5 लाख
संपत्ति पर मानक कटौती	रु. 2.25 लाख	–	रु. 2.25 लाख
संपत्ति से आय	रु. 5.25 लाख	–	रु. 5.25 लाख
कुल करयोग्य आय	रु. 25.25 लाख	रु. 20 लाख	रु. 5.25 लाख
धारा 80सी	रु. 1.5 लाख	रु. 1.5 लाख	रु. 1.5 लाख
शुद्ध करयोग्य आय	रु. 23.75 लाख	रु. 18.5 लाख	रु. 3.75 लाख
टैक्स पेयबल	रु. 5,46,000	रु. 3,82,200	रु. 6,500
श्री एक्स और एचयूएफ द्वारा भुगतान किया गया कुल कर	रु. 3,88,700	एचयूएफ बनाने के बाद टैक्स बचत	1,57,300 रुपये

मिस्टर एक्स और एचयूएफ (एचयूएफ के अन्य सदस्यों सहित) दोनों धारा 80सी के तहत कर कटौती का क्लेम कर सकते हैं।

एचयूएफ कर लाभ क्या हैं?

कर लाभ एचयूएफ के प्रमुख लाभों में से एक है। इसमे शामिल है:

एचयूएफ खाते के लिए धारा 80सी के तहत कर कटौती का लाभ उठाया जा सकता है।
50,000 रुपये तक के गिफ्ट टैक्स-फ्री होंगे। एक पिता जिसके पास एचयूएफ खाता है, वह अपने बेटे को, जिसके पास छोटा एचयूएफ खाता है, अधिक मूल्य की संपत्ति या धन उपहार में दे सकता है। उपहार विशेष रूप से बेटे के एचयूएफ के लिए होना चाहिए। ऐसे मामलों में, धारा 64(2) और 56(2) के तहत कर लाभ का आनंद लिया जा सकता है।
कॉर्पस का उपयोग टैक्स फ्री मनी इंस्ट्रूमेंट में निवेश के लिए किया जा सकता है।

एचयूएफ के फायदे और नुकसान क्या हैं?

एचयूएफ के कई फायदे और नुकसान हैं, जिनमें से कुछ नीचे बताए गए हैं।

एचयूएफ के लाभ:
- कर लाभ: व्यक्तिगत करदाताओं की तरह, एचयूएफ सदस्यों को सालाना कर का भुगतान करना पड़ता है। हालाँकि, एचयूएफ संरचना अलग-अलग कर दाखिल करने की अनुमति देती है, जो कर लाभ और बचत प्रदान कर सकती है।
- मैनेजमेंट और कंट्रोलिंग: एचयूएफ के प्रमुख के पास निर्णय लेने की प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करते हुए, संबंधित डाक्यूमेंट्स पर हस्ताक्षर करने और परिवार के अन्य सदस्यों की ओर से निर्णय लेने का अधिकार है।
- इन्क्लूसिविटी: गोद लिया गया बच्चा एचयूएफ का सदस्य बनने के लिए पात्र है।
- लीगल रिकग्निशन: एचयूएफ संरचना को केरल को छोड़कर पूरे भारत में मान्यता प्राप्त है, जो परिवार के वित्तीय मामलों को कानूनी वैधता प्रदान करता है।
- फाइनेंसियल सपोर्ट: सदस्य एचयूएफ इकाई के तहत आसानी से लोन प्राप्त कर सकते हैं।
एचयूएफ के नुकसान:
- संपत्ति पर समान अधिकार: परिवार के सभी सदस्यों का पारिवारिक संपत्ति पर समान अधिकार होता है, जिससे संपत्ति की बिक्री या वितरण के लिए सहमति की आवश्यकता होने पर जटिलताएं हो सकती हैं।
- विघटन में जटिलता: एचयूएफ को बंद करना जटिल हो सकता है, जिसमें परिवार के सदस्यों के बीच संपत्ति वितरण में कानूनी और लॉजिस्टिकल चैलेंजेज शामिल होती हैं।
- घटती रेलेवंस: संयुक्त परिवारों से एकल परिवारों की ओर बदलाव के साथ, कर-बचत टूल के रूप में एचयूएफ की रेलेवंस और महत्व कम हो रहा है। विवादों और तलाक के मामले स्थिति को और जटिल बनाते हैं, जिससे एचयूएफ संरचना के लाभ कम हो जाते हैं।

निष्कर्ष

हर दूसरी योजना की तरह, एचयूएफ के भी अच्छे और बुरे पहलू जुड़े हुए हैं। इसलिए, इन बातों को ध्यान में रखते हुए, एचयूएफ सदस्यों को अपनी संपत्ति और संपत्ति के प्रति कार्य करना चाहिए। जब परिवार के किसी विशेष सदस्य को उपहार के रूप में संपत्ति देने की बात आती है तो कर्ता को सचेत रहना चाहिए। विशिष्ट व्यक्ति केवल लीगल क्राइटेरिया का पालन करके ही संपत्ति प्राप्त कर सकेगा।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

एचयूएफ का पूर्ण रूप क्या है?

एचयूएफ का पूरा नाम हिंदू अविभाजित परिवार है
क्या हिंदू अविभाजित परिवार से आय कर योग्य है?

हां, हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) से होने वाली आय कर योग्य है। हालाँकि, इस पर परिवार के सदस्यों की व्यक्तिगत आय से अलग कर लगाया जाता है, जिससे अक्सर कर लाभ मिलता है।
एचयूएफ और कंपनी के बीच क्या अंतर है?

एचयूएफ हिंदू कानून के तहत एक विशिष्ट कानूनी इकाई है, जहां परिवार के सदस्य आय और संपत्ति साझा करते हैं। इसके विपरीत, एक कंपनी एक अलग कानूनी इकाई है जिसका स्वामित्व व्यक्तियों या अन्य संस्थाओं के पास हो सकता है। जबकि दोनों कर के अधीन हैं, एक एचयूएफ और एक कंपनी के बीच कर नियम और संरचनाएं काफी अलग होती हैं।
हिंदू कानून के तहत अविभाजित संपत्ति क्या है?

हिंदू कानून के तहत, अविभाजित संपत्ति उस संपत्ति को संदर्भित करती है जो एक एचयूएफ से संबंधित है और सामूहिक रूप से इसके सभी सदस्यों के स्वामित्व में है। इस संपत्ति का बंटवारा या परिवार के अलग-अलग सदस्यों के बीच बंटवारा नहीं किया गया है।
एचयूएफ क्या है?

HUF का मतलब है हिंदू अविभाजित परिवार. कोई भी व्यक्ति एक पारिवारिक इकाई बनाकर और संपत्तियों को एकत्रित करके एचयूएफ बनाकर कर बचा सकता है। एक हिंदू परिवार एक साथ आ सकता है और एक एचयूएफ बना सकता है। एचयूएफ के पास अपना पैन होता है और वह अपने सदस्यों से स्वतंत्र रूप से टैक्स रिटर्न दाखिल करता है।
क्या कोई महिला एचयूएफ कर्ता हो सकती है?

पहले के एचयूएफ खाता नियमों के अनुसार, किसी महिला को एचयूएफ का कर्ता बनने की अनुमति नहीं थी। हालाँकि, 2016 में, दिल्ली उच्च न्यायालय ने एक महिला को एचयूएफ का कर्ता होने के पक्ष में फैसला सुनाया। इन बदलावों को अभी तक आयकर अधिनियम में शामिल नहीं किया गया है।
क्या एचयूएफ को हमेशा भारत का निवासी होना चाहिए?

एचयूएफ खाता नियमों के अनुसार, एचयूएफ को भारत का निवासी होना जरूरी नहीं है। यदि एचयूएफ का नियंत्रण और प्रबंधन भारत के बाहर है, तो एचयूएफ अनिवासी होगा।
कर्ता के निधन की स्थिति में पदवी का कार्यभार कौन संभालता है?
एचयूएफ खाता नियमों के अनुसार, कर्ता की मृत्यु के मामले में, परिवार का सबसे बड़ा पुरुष सदस्य परिवार का कर्ता बन जाता है।
एचयूएफ के फायदे और नुकसान का संक्षेप में उल्लेख करें।
एचयूएफ के फायदे और नुकसान इस प्रकार हैं:
एचयूएफ के लाभ:
- दो पैन कार्ड बनाए जा सकते हैं, और उनमें से प्रत्येक अलग-अलग कर दाखिल करता है
- गोद लिया गया बच्चा भी एचयूएफ परिवार का सदस्य हो सकता है |
- कोई भी एचयूएफ की विभिन्न कर योग्य यूनिट्स बना सकता है।
एचयूएफ का नुकसान:
- सभी सदस्यों की सहमति के बिना सामान्य संपत्ति नहीं बेची जा सकती |
- एचयूएफ को बंद करना एचयूएफ खोलने की तुलना में कठिन है।
- संयुक्त परिवार तेजी से अपना महत्व खोते जा रहे हैं।

†Policybazaar does not endorse, rate or recommend any particular insurer or insurance product offered by any insurer. This list of plans listed here comprise of insurance products offered by all the insurance partners of Policybazaar. The sorting is based on past 10 years’ fund performance (Fund Data Source: Value Research). For a complete list of insurers in India refer to the Insurance Regulatory and Development Authority of India website, www.irdai.gov.in
*All savings are provided by the insurer as per the IRDAI approved insurance plan.
^The tax benefits under Section 80C allow a deduction of up to ₹1.5 lakhs from the taxable income per year and 10(10D) tax benefits are for investments made up to ₹2.5 Lakhs/ year for policies bought after 1 Feb 2021. Tax benefits and savings are subject to changes in tax laws.
¶Long-term capital gains (LTCG) tax (12.5%) is exempted on annual premiums up to 2.5 lacs.
~Source - Google Review Rating available on:- http://bit.ly/3J20bXZ

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