धारा 80CCD (1) और 80CCD (2)

भारत सरकार पेंशन योजनाओं को अधिसूचित करती है जो सैलरी और स्व-रोज़गार व्यक्तियों को आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80CCD के तहत कर लाभ प्राप्त करने में मदद कर सकती है। धारा 80CCD (1) और 80CCD (2) राष्ट्रीय में किए गए योगदान पर कर कटौती की पेशकश करते हैं। पेंशन योजना (एनपीएस) और अटल पेंशन योजना खाते।

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आइए इस लेख में इन अनुभागों के बारे में विस्तार से जानें।

धारा 80सीसीडी क्या है?

आइए आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80सीसीडी को निम्नलिखित तरीके से समझें:

कर लाभ निम्नलिखित स्टेप्स के व्यक्तियों के लिए उपलब्ध हैं:
- सैलरी एम्प्लोयी
- स्व-रोज़गार वाले व्यक्ति
- एनआरआई
आईटी अधिनियम की धारा 80 सीसीडी केंद्र सरकार द्वारा अधिसूचित पेंशन योजनाओं में किए गए योगदान के लिए आयकर लाभ प्रदान करती है
कर कटौती निम्नलिखित पेंशन योजनाओं में किए गए निवेश के लिए उपलब्ध है:
- राष्ट्रीय पेंशन योजना (एनपीएस)
- अटल पेंशन योजना
निम्नलिखित द्वारा योगदान किए गए निवेश को धारा 80सीसीडी के तहत कर लाभ की अनुमति है:
- सैलरी कर्मचारियों द्वारा: उनके एनपीएस या अटल पेंशन योजना खातों में किया गया निवेश
- स्व-रोज़गार व्यक्तियों द्वारा: उनके एनपीएस या अटल पेंशन योजना खातों में किया गया निवेश
- नियोक्ताओं द्वारा: उनके कर्मचारी के एनपीएस खाते में किया गया योगदान
धारा 80सीसीडी (1बी) के साथ धारा 80सीसीडी किसी व्यक्ति को अधिकतम रुपये तक की कर कटौती का क्लेम करने की अनुमति देती है। प्रति वित्तीय वर्ष 2 लाख।

धारा 80सीसीडी के प्रमुख सब सेक्शन इस प्रकार हैं:
- धारा 80सीसीडी (1): पेंशन फंड खाते में किए गए निवेश के लिए व्यक्तियों को उपलब्ध आयकर कटौती से संबंधित है|
- धारा 80सीसीडी (2): नियोक्ता द्वारा कर्मचारी के पेंशन खाते में किए गए योगदान पर आयकर कटौती से संबंधित है|

आइए इस लेख के अगले भाग में धारा 80 सीसीडी(1) और 80 सीसीडी(2) का डिटेल में ओवरव्यू करें।

धारा 80CCD (1) और 80CCD (2)

केंद्र सरकार की पेंशन योजनाओं में किए गए योगदान पर उपलब्ध कर लाभ इस प्रकार हैं:

सेक्शन आईटी अधिनियम, 1961	कर कटौती विवरण	कर लाभ
धारा 80सीसीडी (1)	कर्मचारी/स्व-रोज़गार व्यक्तियों द्वारा उनके एनपीएस/अटल पेंशन योजना खातों में किया गया योगदान	वेतन का 10% तक (बेसिक+डीए) या वेतन का 20% तक (बेसिक+डीए)
धारा 80सीसीडी (2)	नियोक्ता द्वारा अपने कर्मचारी के एनपीएस/अटल पेंशन योजना खातों में किया गया योगदान	निजी क्षेत्र के कर्मचारियों के लिए वेतन का 10% तक (बेसिक+डीए)। या सरकारी कर्मचारियों के लिए वेतन का 14% तक (बेसिक+डीए)।
धारा 80सीसीडी (1बी)	किसी व्यक्ति द्वारा अपने एनपीएस/अटल पेंशन योजना खाते में किया गया स्व-योगदान लाभ धारा 80सीसीडी(1) के तहत सीमा से अधिक उपलब्ध है	रुपये तक. 50,000
अनुभाग 80सी	कर-बचत टूल्स में किया गया निवेश	रुपये तक. 1.5 लाख*
धारा 80CCC	वार्षिकी या रिटायर्ड योजनाओं में किया गया निवेश	रुपये तक. 1.5 लाख*

धारा 80सीसीडी (1)

धारा 80 सीसीडी(1) करदाताओं को केंद्र सरकार की पेंशन योजनाओं में जमा राशि पर कर लाभ का क्लेम करने की अनुमति देती है।

आइए नीचे दी गई सूची की विशेषताओं को समझें:
1. कर कटौती इनके लिए उपलब्ध है:
  
  सैलरी कर्मचारी, स्व-रोज़गार व्यक्ति और एनआरआई
2. ऐज क्राइटेरिया:
  
  18 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए
3. पेंशन फंड निवेश सीमा:
  - सैलरी कर्मचारियों के लिए: मूल वेतन और महंगाई अलाउंस (डीए) का 10% तक या सकल व्यक्तिगत आय का 10% तक |
  - स्व-रोज़गार और एनआरआई के लिए: उनकी सकल आय का अधिकतम 20% रुपये की सीमा तक। 1.5 लाख |
धारा 80सीसीडी (2)

धारा 80 सीसीडी(2) नियोक्ता द्वारा कर्मचारी के पेंशन फंड खाते में किए गए योगदान पर कर्मचारी को कर कटौती लाभ की अनुमति देती है।

आइए नीचे उल्लिखित सूची में इस अनुभाग की विशेषताओं को समझें:

कर कटौती इनके लिए उपलब्ध है:

केवल सैलरी व्यक्ति

कंट्रीब्यूशन राशि सीमा:
- सरकारी कर्मचारी: मूल वेतन और डीए के योग का 14% तक
- निजी क्षेत्र के कर्मचारी: उनके वेतन का 10% तक (मूल वेतन और महंगाई भत्ता)

विचार करने योग्य महत्वपूर्ण बिंदु

वेतन की परिभाषा:

धारा 80सीसीडी (1) और 80सीसीडी (2) के लिए "वेतन" शब्द मूल वेतन और महंगाई अलाउंस (डीए) का योग है। इसमें अन्य सभी अलाउंस और अनुलाभ शामिल नहीं हैं।
अधिकतम कर कटौती:

कुल रु. धारा 80CCD (1), 80C और 80CCC के तहत एक साथ 1.5 लाख की कर कटौती उपलब्ध है।
एनपीएस (टियर I) खाते में निवेश सीमा:

व्यक्ति को न्यूनतम रु. का निवेश करना होगा. 6000/वर्ष या रु. कर लाभ का लाभ उठाने के लिए 500/माह।
एनपीएस (टियर II) खाते में निवेश सीमा:

न्यूनतम रु. 250/माह का निवेश करें. 2000/वर्ष या रु. कर कटौती लाभ प्राप्त करने के लिए ।
निवेश इनके लिए अनिवार्य है:

सरकारी कर्मचारियों के लिए एनपीएस खातों में निवेश अनिवार्य है। एनपीएस योजना में योगदान अन्य व्यक्तियों के लिए स्वैच्छिक है।
एनपीएस/अटल पेंशन योजना रिटर्न पर कराधान:

एनपीएस या अटल पेंशन योजना फंड से प्राप्त मेचोरिटी राशि आईटी अधिनियम, 1961 के तहत लागू कर व्यवस्था के अनुसार कर योग्य है।

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सारांश में

भारत सरकार सभी व्यक्तियों को उनके कर बोझ को कम करने में मदद करने के लिए धारा 80CCD (1) और 80CCD (2) के तहत कर कटौती प्रदान करती है। ये कर लाभ करदाताओं को रिटायर के बाद के जीवन के लिए धन बचाने के लिए भी प्रोत्साहित करते हैं। सुविज्ञ वित्तीय योजना बनाने के लिए आयकर अधिनियम 1961 की विभिन्न धाराओं के तहत दिए जाने वाले लाभों के बारे में जानें।

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पूछे जाने वाले प्रश्न

धारा 80CCD (1) और 80CCD (2) के बीच क्या अंतर है?

धारा 80 सीसीडी(1) सैलरी और स्व-रोज़गार व्यक्तियों को एनपीएस या अटल पेंशन योजना खाते में किए गए निवेश के लिए कर कटौती लाभ की अनुमति देती है।
सैलरी कर्मचारी नियोक्ता द्वारा कर्मचारी के एनपीएस/अटल पेंशन योजना फंड में किए गए योगदान के लिए धारा 80 सीसीडी(2) के तहत कर कटौती का क्लेम कर सकते हैं।
धारा 80सीसीडी (1) और 80सीसीडी (1बी) के बीच क्या अंतर है?

सैलरी कर्मचारी, स्व-रोज़गार व्यक्ति और एनआरआई अपने एनपीएस या अटल पेंशन योजना खातों में किए गए योगदान के लिए धारा 80 सीसीडी (1) के तहत कर लाभ का क्लेम कर सकते हैं।
धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत, सैलरी और स्व-रोज़गार व्यक्ति और एनआरआई सरकारी पेंशन योजनाओं में किए गए निवेश के लिए कर कटौती का क्लेम कर सकते हैं। कर लाभ रुपये तक है. 50,000 रुपये की सीमा से अधिक। धारा 80सीसीडी के तहत 1.5 लाख।
क्या मैं धारा 80सीसीडी (1) और 80सीसीडी (2) दोनों का क्लेम कर सकता हूं?

हाँ, पात्र व्यक्ति अधिकतम रु. तक कर लाभ का क्लेम कर सकते हैं। धारा 80CCD (1) और 80CCD (2) दोनों को एक साथ पढ़ते समय 1.5 लाख।
धारा 80CCD(2) कटौती का दावा कौन कर सकता है?

सैलरी सरकारी और निजी क्षेत्र के कर्मचारी धारा 80सीसीडी (2) के तहत कर लाभ का क्लेम कर सकते हैं।

˜The insurers/plans mentioned are arranged in order of highest to lowest first year premium (sum of individual single premium and individual non-single premium) offered by Policybazaar’s insurer partners offering life insurance investment plans on our platform, as per ‘first year premium of life insurers as at 31.03.2025 report’ published by IRDAI. Policybazaar does not endorse, rate or recommend any particular insurer or insurance product offered by any insurer. For complete list of insurers in India refer to the IRDAI website www.irdai.gov.in
Disclaimer: ^Section 80C allows annual deductions of up to ₹1.5 lacs from the taxable income. Section 10(10D) provides tax-free maturity benefits for investments of up to ₹2.5 Lacs/ year, on policies bought after 1 Feb 2021. Tax benefits and savings are subject to changes in tax laws. All plans listed here are of insurance companies’ funds.
*All savings are provided by the insurer as per the IRDAI approved insurance plan.
^The tax benefits under Section 80C allow a deduction of up to ₹1.5 lakhs from the taxable income per year and 10(10D) tax benefits are for investments made up to ₹2.5 Lakhs/ year for policies bought after 1 Feb 2021. Tax benefits and savings are subject to changes in tax laws.
¶Long-term capital gains (LTCG) tax (12.5%) is exempted on annual premiums up to 2.5 lacs.
++Source - Google Review Rating available on:- http://bit.ly/3J20bXZ